« 16 »  01  20 15 г.




Бланк лимита кассы на 2015 год образец

Как соблюдать лимит кассового остатка Наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах установленного бланк лимита кассы на 2015 год образец. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Размер такого лимита определяет руководитель организации. И именно с этой величиной надо сравнивать остаток бланк лимита кассы на 2015 год образец в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 бланк лимита кассы на 2015 год образец 2014 г. Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в банк. Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку. Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит. Например, если сдаете выручку раз в пять дней, то бланк лимита кассы на 2015 год образец цифра 5 используется в расчете лимита. Она не должна превышать семи рабочих дней. А если в населенном пункте нет банка — 14 рабочих дней. Но если сдаете деньги в банк каждые пять дней, а лимит был превышен раньше, то сдать наличность нужно, не дожидаясь этого срока. Если лимит не превышен, посещать банк не нужно. Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема: поступления выручки; расходования наличных. При этом наиболее подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно. Это следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. Совет: новый порядок установления лимита остатка наличных денег в кассе в соответствии с указанием Банка России от 11 марта 2014 г. Поэтому, чтобы избежать претензий контролирующих ведомств, переутвердите старый лимит новым приказом руководителя. В старом приказе, утверждающем лимит, стоит дата его утверждения и, скорее всего, ссылка на реквизиты прежнего порядка ведения кассовых операций. Поэтому есть риск, что инспекторы посчитают такой приказ недействующим, лимит — нулевым, а выручку в кассе — сверхлимитной. За такие нарушения предусмотрена административная ответственность. Поэтому организации следует с 1 июня утвердить новый приказ о расчете лимита в соответствии с действующим указанием Банка России. Кто должен соблюдать лимит по кассе Лимит кассового остатка должны соблюдать организации за исключением. При этом организационно-правовая форма и применяемая система налогообложения значения не имеют. Такой порядок установлен пунктом 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. Для малых предприятий и предпринимателей установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Они могут не устанавливать лимит остатка в кассе. Такая льгота предусмотрена абзацем 10 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. Решение не устанавливать лимит можно оформить соответствующим приказом. Ситуация: может ли ТСЖ не устанавливать лимит остатка кассы? Наличные деньги поступают в кассу от собственников жилья. Ответ: нет, не может. Не устанавливать лимит остатка в кассе вправе только абз. А к таковым относятся: потребительские кооперативы; коммерческие организации; предприниматели. Что же касается товариществ собственников жилья, то это некоммерческие организации. То есть к субъектам бланк лимита кассы на 2015 год образец предпринимательства они не относятся. А значит, устанавливать и соблюдать лимит остатка наличных денег в кассе ТСЖ обязаны. Это следует из пункта 1 статьи 4 Закона от 24 июля 2007 г. Когда можно законно хранить в кассе наличные сверхлимита Есть два случая, когда можно превысить лимит наличных денег в кассе. Первый — в дни выдачи зарплаты, бланк лимита кассы на 2015 год образец, стипендий, социальных выплат и других выплат, которые относятся к фонду зарплаты. Хранить в кассе средства для этих целей можно в течение пяти рабочих дней. По истечении этого срока сверхлимитную наличность сдайте в банк. И второй случай — в выходные и праздники, если в эти бланк лимита кассы на 2015 год образец совершаются кассовые операции. Сверхлимитную выручку за такие дни инкассируйте не позднее первого рабочего дня, установленного для сдачи сверхлимитной выручки в банк. Такой порядок предусмотрен абзацем 8 пункта 2, пунктом 6. Ситуация: можно ли оставить в кассе наличную денежную выручку, полученную в день выдачи зарплаты. На выдачу зарплаты наличные деньги получены из банка? По состоянию на конец дня сумма выручки и невыданной зарплаты превышает лимит кассового остатка. Организация не может накапливать наличную выручку в кассе даже для выдачи зарплаты п. А хранение в кассе сверхлимитной выручки может быть квалифицировано как накопление наличных бланк лимита кассы на 2015 год образец. За такие действия налоговая инспекция может оштрафовать организацию по статье 15. Таким образом, средства, полученные в банке на выдачу зарплаты, являются целевыми. Их сумма заранее определена, и она может превышать установленный лимит кассового остатка только в течение пяти рабочих дней, включая день бланк лимита кассы на 2015 год образец наличных денег на данные выплаты с банковского счета п. Пример расчета сверхлимитной денежной выручки в день выдачи зарплаты ЗАО «Альфа» установило лимит остатка денежных средств в кассе в размере 30 000 руб. Организация выдает зарплату за март 5, 6 и 7 апреля. По платежной ведомости за бланк лимита кассы на 2015 год образец сумма зарплаты к выдаче составляет 100 000 руб. Эту сумму «Альфа» получила наличными в банке 5 апреля. Ежедневная наличная выручка составляет 50 000 руб. Сверхлимитные наличные деньги организация сдает в банк ежедневно. На начало дня 5 апреля наличных денег в кассе не было. Данные о выдаче зарплаты и движении денежных средств в кассе приведены в таблице: Дата Оприходовано в кассу, руб. Выдано в счет зарплаты, руб. Остаток в кассе на конец дня до сдачи сверхлимитной наличности в банкруб. Сверхлимитная наличность, подлежащая сдаче в банк, руб. Остаток в кассе на начало следующего дня, руб. Организация не получала в банке наличных денег на выдачу зарплаты. По состоянию на конец дня сумма выручки превышает лимит кассового остатка. Организация может расходовать наличную выручку на выдачу зарплаты п. Если организация не получала денег на выдачу зарплаты в банке, она вправе оставить в кассе выручку, полученную в дни выдачи зарплаты абз. В этом случае налоговая инспекция не может привлечь ее к ответственности за накопление денежных средств в кассе сверх установленных лимитов. К аналогичному выводу пришел ФАС Волго-Вятского округа в постановлении от 22 июня 2006 г. Чем грозит превышение лимита Если превысить лимит кассового остатка, а разницу своевременно не сдать в банк, то за это последует административная ответственность. Размер штрафа при этом составляет от 40 000 до 50 000 руб. А должностное лицо, например, руководитель организации или предприниматель, за подобное нарушение заплатит от 4000 до 5000 руб. Такой порядок установлен статьями 2. Дела, связанные с нарушением лимита кассового остатка, рассматривают налоговые инспекции ст. Поскольку такое нарушение не является длящимся, привлечь организацию к ответственности инспекторы вправе только в течение двух месяцев со дня его совершения а не со дня бланк лимита кассы на 2015 год образец. Такой вывод следует из положений части 1 статьи 4. Ситуация: можно ли оштрафовать организацию бланк лимита кассы на 2015 год образец превышение лимита кассового остатка? Лимит превышен из-за несвоевременного приезда инкассаторов. График инкассации установлен договором с банком. По общему правилу правонарушением признается виновное действие бездействие организации или должностного лица ст. Следовательно, ответственность за нарушение лимита кассового остатка наступает только в том случае, если будет доказана вина организации или ее руководителя ст. Вина бланк лимита кассы на 2015 год образец выражаться в том, что организация или ее руководитель: стремились к накоплению сверхлимитного остатка п. Совет: чтобы доказать отсутствие вины организации в нарушении лимита кассового остатка, зафиксируйте факт позднего прибытия инкассаторов в акте. В рассматриваемой ситуации сверхлимитный остаток возник по вине банка, который не выполнил условие договора об инкассации. Если организация документально подтвердит этот факт с указанием даты и времени нарушенияпривлечь ее к ответственности будет нельзя. Такой вывод подтверждается арбитражной практикой см. Это может быть период: который предшествует проведению расчета например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал текущего года ; в котором поступление наличных денег было максимальным например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки ; аналогичный за предыдущие годы например, расчет лимита на III квартал 2015 года производите на основании показателей III квартала 2014 года. В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если, например, магазин открыт в выходные и нерабочие праздничные дни, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период. Такой порядок следует из пункта 1 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. Получившееся значение лимита можно привести к полным рублям — как по правилам математического округления, так и в меньшую сторону письма Банка России от 24 сентября 2012 г. Пример расчета лимита остатка денежных средств в кассе. Наличная выручка поступает ежедневно ООО «Торговая фирма "Гермес"» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета, исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день. «Гермес» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней 31 дн. Оборот по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 90 «Продажи», а также кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 руб. Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе: 149 999,89 руб. На основе этих данных руководитель организации своим распоряжением установил лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб. Если нет наличной выручки Если наличной выручки нет например, были только безналичные расчетыто лимит остатка рассчитывайте исходя из объема выданных наличных денег. Исключение составляют суммы, предназначенные для выплат зарплаты, стипендий и других выплат сотрудникам, — их при расчете лимита не учитывайте. Это может быть период: который предшествует проведению расчета например, расчет лимита на III квартал производите на основе данных за II квартал текущего года ; в котором поступление наличных денег было максимальным например, расчет производите исходя из данных IV квартала предыдущего года, в котором были максимальные поступления выручки ; аналогичный за предыдущие годы например, расчет лимита на III квартал 2015 года производите на основании показателей III квартала 2014 года. В расчетный период включите все дни работы, но не более 92 рабочих дней. Если в выходные и нерабочие праздничные дни предприниматель или организация работает, то для расчета лимита эти дни также включите в расчетный период. Такой порядок следует из пункта 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. Получившееся значение лимита можно округлить до полных рублей письма Банка России от 24 сентября 2012 г. Пример расчета лимита остатка денежных средств в кассе. Наличной выручки нет, деньги снимаются со счета организации ООО «Торговая фирма "Гермес"» закупает вторсырье у населения. Обособленных подразделений у «Гермеса» нет. Наличные деньги снимаются со счета в банке раз бланк лимита кассы на 2015 год образец три дня. Расчет лимита кассового остатка производится на основе данных бухучета за январь, февраль, март предыдущего года. В «Гермесе» установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 56 рабочих дней 15 дн. Оборот бланк лимита кассы на 2015 год образец кредиту счета бланк лимита кассы на 2015 год образец «Касса» без учета выплат сотрудникам составил 2 800 000 руб. Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе: 150 000 руб. На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка в сумме 150 000 руб. Вновь созданная организация Если организация создана недавно, то лимит определяйте по формуле исходя из ожидаемой наличной выручки, а при ее отсутствии — ожидаемого объема выдачи наличных денег. Такой порядок следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. Обособленные подразделения Если организация имеет обособленные подразделения, лимит остатка денежных средств в кассе установите каждому из них. При этом порядок расчета лимита кассового остатка по структурным подразделениям организации филиалам, представительствам, территориально отдаленным торговым точкам и т. Если обособленное подразделение зачисляет выручку на расчетный счет, минуя кассу головной организации, установите для него лимит бланк лимита кассы на 2015 год образец учета лимитов других подразделений и лимита головной организации. То есть в данном случае лимит остатка кассы нужно будет установить отдельно для: головной организации; обособленного подразделения организации. При условии что деньги не сдаются в кассу головной организации. А как быть, если обособленное подразделение создано недавно бланк лимита кассы на 2015 год образец движения денег в его кассе пока нет? Тогда для определения лимита воспользуйтесь формулой расчета исходя бланк лимита кассы на 2015 год образец ожидаемой наличной выручки, а при ее отсутствии — ожидаемого объема выдачи наличных денег. Такой порядок следует из пунктов 1 и 2 приложения к указанию Банка России от 11 марта 2014 г. Пример определения лимита кассы для нового подразделения организации. Наличные деньги сдаются в банк В январе ООО «Торговая фирма "Гермес"» открыло обособленное подразделение. Выручку подразделение будет зачислять на расчетный счет. Расчет лимита кассового остатка производится исходя из ожидаемого объема поступлений за товары. В подразделении установлена пятидневная рабочая неделя. Следовательно, расчетный период составляет 57 рабочих дней 17 дн. По плану объем продаж по месяцам: в январе — 600 000 руб. Итого допустимый лимит остатка наличных денег в кассе: — 115 789 руб. На основе этих данных руководитель организации установил своим распоряжением лимит кассового остатка для подразделения в сумме 115 789 руб. Если обособленные подразделения сдают выручку только в головную кассу, то общая сумма лимита остатка в кассе в целом по организации должна включать в себя: лимит остатка в кассе головной организации; лимиты остатков по всем обособленным подразделениям. Например, в данном случае можно рассчитать общий лимит в целом по организации с учетом выручки всех обособленных подразделений. А затем распределить его между главной центральной кассой и подразделениями исходя из доли выручки каждого подразделения. Распределение оформите приказом руководителя организации, составленным в произвольном виде. Такой порядок следует из абзаца 5 пункта 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. Пример определения лимита кассы для нового подразделения организации. Наличные деньги сдаются в центральную кассу В январе ООО «Торговая фирма бланк лимита кассы на 2015 год образец открыло обособленное подразделение. Выручку подразделение будет зачислять в центральную кассу. ООО «Торговая фирма "Гермес"» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. А затем распределит лимит между головным отделением и подразделением. Выручка сдается в банк каждый пятый день. «Гермес» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней 31 дн. Оборот по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом счета 90 «Продажи», а также кредитом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 руб. Бухгалтер «Гермеса» рассчитал допустимый лимит остатка наличных денег в кассе с учетом округления: 150 000 руб. Таким образом, по плану выручка подразделения будет составлять четверть объема выручки всей организации. Бухгалтер распределил лимит следующим образом: 37 500 руб. На основе этих данных руководитель организации установил одним распоряжением лимит кассового остатка для организации в сумме 150 000 руб. Как часто пересматривать лимит Ситуация: может ли организация пересматривать лимит кассового остатка ежемесячно, ежеквартально? Руководитель организации самостоятельно устанавливает лимит кассового остатка в целом по организации и отдельно по ее обособленным подразделениям абз. Причем указание Банка России от 11 марта 2014 г. Следовательно, руководитель может устанавливать и пересматривать лимит остатка кассы на месяц, квартал, год или другой разумный срок. Например, изменение объема поступлений наличных денег за проданные товары выполненные работы, оказанные услуги или объема выдачи наличных денег может являться основанием для очередного пересмотра лимита кассового остатка. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Банка России от 15 февраля 2012 г.




Сергей Холошной

Кассовая дисциплина на территории России должна соблюдаться в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 11. Если же нет, то они имеют собственный лимит.